Cách đối chiếu sổ phụ ngân hàng với sổ kế toán từng bước

Trong bài viết này

1. Đối chiếu sổ phụ ngân hàng là đối chiếu những gì?
2. Chuẩn bị hồ sơ và chọn đúng tài khoản trước khi làm
3. Đọc cột Nợ, Có theo chiều tiền vào và tiền ra
4. Bước 1: Kiểm tra số dư đầu kỳ và tổng phát sinh
5. Bước 2: Ghép từng giao dịch theo hai chiều
6. Bước 3: Lập bảng và phân loại chênh lệch
7. Ví dụ đối chiếu một tài khoản từ đầu đến cuối
8. Dữ liệu giả định và phép tính số dư
9. Hạch toán khoản thiếu và kiểm tra lại
10. Xử lý chênh lệch sổ phụ ngân hàng theo từng nguyên nhân
11. Bỏ sót giao dịch hoặc nhập trùng
12. Sai số tiền, sai ngân hàng hoặc sai đối tượng
13. Chênh lệch thời điểm và khoản ngân hàng cần tra soát
14. Đối chiếu trên Excel để tìm giao dịch chưa khớp
15. Nếu dùng MISA, cần kiểm gì trước khi xác nhận?
16. Tài khoản ngoại tệ và giao dịch sát ngày khóa sổ
17. Checklist chốt đối chiếu và lưu hồ sơ
18. Câu hỏi thường gặp khi mới nhận phần hành ngân hàng
19. Nên đối chiếu hằng ngày hay cuối tháng?
20. Số dư cuối kỳ bằng nhau có cần dò từng dòng không?
21. Thiếu hóa đơn có bỏ giao dịch khỏi bảng đối chiếu không?
22. Muốn luyện nghiệp vụ này thì nên bắt đầu từ đâu?

Cách đối chiếu sổ phụ ngân hàng là kiểm tra số dư đầu kỳ, ghép từng khoản thu chi với sổ kế toán, rồi giải thích phần chênh lệch trước khi điều chỉnh. Bạn cần làm riêng từng tài khoản ngân hàng, cùng kỳ và cùng loại tiền; đừng chỉ nhìn số dư cuối tháng.

Nếu đang tìm cách học thực hành phần hành tiền gửi, bạn có thể Chat Zalo 0904 860 899 và cho biết mình đã biết định khoản hay chưa.

Đối chiếu sổ phụ ngân hàng là đối chiếu những gì?

Đối chiếu là so sánh dữ liệu ngân hàng với số liệu doanh nghiệp đã ghi sổ cho cùng một tài khoản. Phía ngân hàng có sổ phụ hoặc sao kê chi tiết. Phía doanh nghiệp cần sổ chi tiết tiền gửi, sau đó kiểm tra sự khớp đúng với sổ cái và bảng cân đối số phát sinh.

Điểm cần tìm không chỉ là khoản tiền làm số dư lệch. Một khoản thu ghi nhầm khách hàng vẫn có thể khiến tiền gửi khớp, trong khi công nợ sai. Hai lỗi ngược chiều cũng có thể bù nhau. Bởi vậy, kết quả đối chiếu phải giải thích được cả giao dịch lẫn số dư.

Số dư dùng để so sánh là số dư hạch toán tại cùng thời điểm. Số dư khả dụng trên ứng dụng ngân hàng có thể chịu ảnh hưởng của tiền phong tỏa hoặc hạn mức thấu chi. Chẳng hạn, thấy số khả dụng thấp hơn sổ kế toán chưa đủ để kết luận doanh nghiệp hạch toán thiếu khoản chi.

Chuẩn bị hồ sơ và chọn đúng tài khoản trước khi làm

Hồ sơ cần đủ để đi từ một dòng trên sao kê đến chứng từ và bút toán tương ứng. Trước khi dò số, bạn nên gom dữ liệu vào cùng một bộ hồ sơ của kỳ đang kiểm tra.

• Sổ phụ hoặc sao kê chi tiết đủ kỳ, có số dư đầu kỳ và cuối kỳ; ưu tiên giữ cả bản gốc lẫn file xuất để xử lý.
• Sổ chi tiết tiền gửi theo từng số tài khoản, sổ cái tài khoản liên quan và bảng cân đối số phát sinh.
• Giấy báo Nợ, giấy báo Có, lệnh chuyển tiền cùng trạng thái thực hiện và chứng từ giải thích nghiệp vụ.
• Bảng đối chiếu kỳ trước, danh sách khoản chưa xử lý xong và hồ sơ điều chỉnh có liên quan.

Mỗi số tài khoản ngân hàng cần một phạm vi đối chiếu riêng. Hai tài khoản cùng ngân hàng vẫn phải tách. Tài khoản tiền Việt và ngoại tệ cũng không gộp chung để so số dư. Ví dụ, sao kê thiếu một trang ở giữa tháng có thể làm tổng thu chi sai dù trang cuối vẫn hiển thị đúng số dư.

Bản dữ liệu gốc nên được giữ nguyên. Hãy làm trên bản sao, ghi rõ kỳ xuất, bộ lọc và thời điểm lấy dữ liệu. Khi phải xuất lại sau điều chỉnh, đặt tên phiên bản khác để người kiểm tra còn lần theo được thay đổi.

Đọc cột Nợ, Có theo chiều tiền vào và tiền ra

Cách đọc dễ kiểm soát là quy đổi các cột của ngân hàng về tiền vào và tiền ra đối với doanh nghiệp. Nợ, Có trên sao kê có thể được trình bày theo góc nhìn ngân hàng, khác chiều với tài khoản tài sản trên sổ doanh nghiệp.

Bản chất giao dịch	Tiền doanh nghiệp	Trên sổ kế toán
Khách hàng chuyển tiền đến	Tăng	Phát sinh Nợ TK 112
Thanh toán nhà cung cấp	Giảm	Phát sinh Có TK 112
Ngân hàng trả lãi vào tài khoản	Tăng	Phát sinh Nợ TK 112
Ngân hàng trích phí	Giảm	Phát sinh Có TK 112

Đừng ghép cột Nợ với cột Nợ chỉ vì tên giống nhau. Hãy đọc chú giải mẫu sao kê rồi thử bằng một giao dịch đã biết rõ. Nếu vừa thanh toán nhà cung cấp, dòng tương ứng phải làm tiền của doanh nghiệp giảm. Cách thử này giúp phát hiện việc đảo chiều ngay trước khi ghép cả tháng.

Các bút toán minh họa trong bài dùng Thông tư 99/2025/TT-BTC, với TK 112 là tiền gửi không kỳ hạn. Doanh nghiệp áp dụng chế độ khác cần đối chiếu hệ thống tài khoản đang sử dụng. Không tự đưa mã tài khoản chi tiết của mẫu cũ vào phần mềm chỉ để giống ví dụ.

Bước 1: Kiểm tra số dư đầu kỳ và tổng phát sinh

Số dư đầu kỳ phải khớp trước khi bạn tìm lỗi trong phát sinh kỳ này. Lấy số dư cuối kỳ đã đối chiếu của kỳ trước so với số đầu kỳ trên cả sao kê và sổ chi tiết. Nếu lệch ngay từ đây, cần quay lại kỳ đầu tiên phát sinh sai.

Công thức kiểm tra từng nguồn là: số dư cuối kỳ = số dư đầu kỳ + tiền vào − tiền ra. Trên sổ kế toán, tiền vào tương ứng phát sinh Nợ TK 112; tiền ra tương ứng phát sinh Có TK 112. Hãy tính riêng cho từng số tài khoản rồi mới so hai nguồn.

Trường hợp tổng thu, tổng chi đều lệch nhưng cuối kỳ lại bằng nhau, vẫn phải kiểm tra. Có thể một khoản thu và một khoản chi cùng số tiền đều bị bỏ sót. Ngược lại, phép tính trên chính file sao kê không ra số dư cuối kỳ thường gợi ý file xuất thiếu dòng hoặc cách đọc dấu tiền chưa đúng.

Bộ lọc là chỗ dễ bỏ qua. Một dòng đang bị ẩn, một giao dịch chưa ghi sổ hoặc phạm vi ngày kết thúc sai đều làm báo cáo thiếu. Chưa tìm được chứng từ gây lệch thì chưa sửa số đầu kỳ hay thêm một khoản thu chi để cân số.

Bước 2: Ghép từng giao dịch theo hai chiều

Ghép giao dịch cần dựa vào dấu vết nhận diện, không chỉ số tiền. Ưu tiên mã giao dịch hoặc tham chiếu ngân hàng; sau đó kiểm tra số tiền, người chuyển hoặc nhận, nội dung thanh toán và ngày liên quan.

1. Đi từ từng dòng ngân hàng sang sổ kế toán, ghi số chứng từ đã ghép và trạng thái kiểm tra.
2. Đi ngược từ từng chứng từ tiền gửi sang ngân hàng để tìm khoản ghi sổ thừa hoặc ghép nhầm.
3. Tách các dòng chưa ghép được thành danh sách riêng, giữ nguyên thông tin gốc để tra cứu.

Ví dụ, ngân hàng thể hiện khoản chi 24 triệu nhưng sổ kế toán có hai dòng 9 triệu và 15 triệu trên cùng chứng từ. Tổng khớp chưa đủ. Cần kiểm thêm nội dung và đối tượng thanh toán. Một giao dịch có thể tương ứng nhiều dòng hạch toán vì nghiệp vụ được phân bổ chi tiết.

Khoản chuyển gộp cũng cần bảng giải thích. Nếu một lần nhận tiền thanh toán nhiều hóa đơn, hãy lưu danh sách phân bổ thay vì ép từng hóa đơn khớp với một dòng ngân hàng. Với hai khoản cùng số tiền trong ngày, phải kiểm mã tham chiếu để tránh dùng một dòng ngân hàng ghép cho hai chứng từ.

Bước 3: Lập bảng và phân loại chênh lệch

Bảng chênh lệch cần cho biết khoản nào lệch, vì sao và ai đang xử lý. Chia nguyên nhân trước sẽ giúp bạn quyết định đúng: bổ sung bút toán, sửa thông tin hay gửi yêu cầu tra soát.

Dấu hiệu	Khả năng cần kiểm	Việc tiếp theo
Ngân hàng có, sổ chưa có	Bỏ sót phí, lãi hoặc thu chi	Kiểm chứng từ, bổ sung đúng nghiệp vụ
Sổ có, ngân hàng chưa thấy	Ghi trùng, sai kỳ hoặc lệnh chưa thực hiện	Kiểm trạng thái lệnh và căn cứ ghi sổ
Cùng giao dịch, khác số tiền	Nhập sai, gộp phí hoặc phân bổ thiếu	Đọc chi tiết giao dịch và bút toán
Tổng tiền khớp, từng tài khoản lệch	Chọn nhầm tài khoản ngân hàng	Kiểm chi tiết trên chứng từ
Giao dịch không nhận diện được	Thiếu hồ sơ hoặc cần ngân hàng xác minh	Lập yêu cầu tra soát, theo dõi riêng

Thông tin theo dõi nên có ngày, mã tham chiếu, số chứng từ, số tiền hai phía và phần chênh. Thêm người phụ trách, tài liệu còn thiếu, thời điểm kiểm tiếp và kết quả xử lý. Dòng ghi mỗi chữ “đang treo” sẽ rất khó bàn giao cho người khác.

Lưu ý, một lệnh chuyển mới lập chưa mặc nhiên là tiền đang chuyển. Hãy mở trạng thái lệnh. Kiểm tra xem ngân hàng đã tiếp nhận và trích tiền chưa, có hoàn trả hay không. Nếu doanh nghiệp ghi giảm tiền chỉ dựa trên lệnh chưa thực hiện, vấn đề có thể nằm ở căn cứ ghi sổ.

Ví dụ đối chiếu một tài khoản từ đầu đến cuối

Ví dụ dưới đây cho thấy cách tìm phần chênh từ các giao dịch cụ thể rồi kiểm lại số dư. Toàn bộ số liệu là giả định để luyện nghiệp vụ, không phải hồ sơ của doanh nghiệp hay mức thu phí thực tế của ngân hàng.

Dữ liệu giả định và phép tính số dư

Giả sử một tài khoản chỉ có các phát sinh trong bảng. Đơn vị là triệu đồng. Dấu phẩy thể hiện phần thập phân. Doanh nghiệp đã ghi nhận khoản thu khách hàng và khoản trả nhà cung cấp, nhưng bỏ sót phí dịch vụ cùng lãi tiền gửi.

Chỉ tiêu	Ngân hàng	Sổ trước kiểm tra
Số dư đầu kỳ	120	120
Thu khách hàng	+68	+68
Trả nhà cung cấp	−42	−42
Phí dịch vụ	−0,33	Chưa ghi
Lãi tiền gửi	+0,06	Chưa ghi
Số dư cuối kỳ	145,73	146

Phép tính phía ngân hàng là 120 + 68 − 42 − 0,33 + 0,06 = 145,73. Sổ kế toán trước kiểm tra là 120 + 68 − 42 = 146. Như vậy, sổ đang cao hơn ngân hàng 0,27 triệu; đây là tác động ròng của hai nghiệp vụ bị thiếu.

Hạch toán khoản thiếu và kiểm tra lại

Với giả định doanh nghiệp áp dụng Thông tư 99/2025/TT-BTC, khoản 0,33 triệu là chi phí dịch vụ phục vụ quản lý và không có phần thuế GTGT tách riêng: ghi Nợ TK 642 / Có TK 112, số tiền 0,33 triệu. Nếu chứng từ thực tế có thuế GTGT thì phải kiểm tra và hạch toán phần thuế theo hồ sơ, không bê nguyên giả định này sang.

Lãi không kỳ hạn 0,06 triệu được ngân hàng báo Có trong kỳ, giả định chưa ghi nhận trước đó: ghi Nợ TK 112 / Có TK 515, số tiền 0,06 triệu, theo cùng chế độ trên. Sau bổ sung, số dư sổ là 146 − 0,33 + 0,06 = 145,73 triệu.

Kết quả cuối cùng cần kiểm cả tổng thu 68,06 và tổng chi 42,33, không dừng ở số dư 145,73. Giấy báo, chứng từ dịch vụ và số bút toán bổ sung phải được gắn với hai dòng chênh lệch. Khi người khác mở bảng đối chiếu, họ sẽ biết phần chênh đã được giải quyết bằng chứng từ nào.

Xử lý chênh lệch sổ phụ ngân hàng theo từng nguyên nhân

Xử lý chênh lệch sổ phụ ngân hàng phải theo nguyên nhân và căn cứ chứng từ. Đừng dùng một bút toán thu nhập hoặc chi phí để xóa phần lệch khi chưa rõ bản chất giao dịch.

Bỏ sót giao dịch hoặc nhập trùng

Giao dịch bỏ sót cần được xác minh trước khi bổ sung. Đừng ghi vội. Chẳng hạn, tiền khách chuyển đến để trả khoản phải thu đã ghi nhận trước đó thì không ghi doanh thu thêm lần nữa. Với doanh nghiệp theo Thông tư 99/2025/TT-BTC, bút toán thu nợ khách hàng là Nợ TK 112 / Có TK 131, khi hồ sơ xác định đúng khoản phải thu.

Chứng từ trùng thường xuất hiện khi vừa nhập tay từ giấy báo, vừa tạo thêm từ dữ liệu ngân hàng. Hãy so mã giao dịch, đối tượng và nội dung trước khi kết luận. Việc sửa, hủy hoặc điều chỉnh phải theo quyền được giao và quy trình sửa sổ, có lưu vết; không xóa tùy tiện dữ liệu kỳ đã khóa.

Sai số tiền, sai ngân hàng hoặc sai đối tượng

Sai số tiền cần đối chiếu chứng từ gốc, kể cả trường hợp phí nằm ở dòng riêng. Nếu ngân hàng trích cả tiền thanh toán và phí, sổ chỉ ghi tiền thanh toán sẽ còn lệch. Không cộng phí vào công nợ nhà cung cấp khi hồ sơ cho thấy đó là dịch vụ ngân hàng riêng.

Một lỗi khác: khoản chuyển nội bộ 18 triệu từ tài khoản A sang B bị chọn nhầm tài khoản nhận trên phần mềm. Tổng tiền gửi toàn doanh nghiệp có thể vẫn không đổi nhưng từng tài khoản sẽ lệch. Bạn cần sửa đúng chi tiết và kiểm lại cả hai phía, tránh ghi thêm một khoản thu làm tăng tổng tiền.

Chênh lệch thời điểm và khoản ngân hàng cần tra soát

Ngày lập lệnh, ngày ngân hàng xử lý và ngày hạch toán có thể khác nhau. Hãy kiểm trạng thái giao dịch và hồ sơ hai kỳ liền nhau trước khi quyết định cách ghi nhận. Không đổi ngày về kỳ trước chỉ vì muốn số dư khớp.

Khoản chưa rõ phải được báo người phụ trách để làm việc với ngân hàng. Việc theo dõi cần tuân theo chế độ kế toán áp dụng. Có trường hợp cần tài khoản phải thu hoặc phải trả chờ xử lý theo quy định; không để việc tra soát thay thế nghĩa vụ ghi nhận phù hợp khi lập báo cáo.

Đối chiếu trên Excel để tìm giao dịch chưa khớp

Excel giúp khoanh vùng giao dịch cần xem lại khi dữ liệu đã được chuẩn hóa. Bạn có thể tạo ba sheet: NH chứa ngân hàng, KT chứa sổ kế toán và Chênh lệch để theo dõi kết quả. Giữ một mã dòng riêng cho từng nguồn.

Các cột cơ bản gồm số tài khoản, ngày, mã tham chiếu, diễn giải, tiền vào, tiền ra và số chứng từ. Số tài khoản nên để dạng văn bản để giữ số không ở đầu. Cột tiền phải là dữ liệu số. Cột ngày cần thống nhất kiểu ngày, tránh nhìn giống nhau nhưng Excel hiểu thành văn bản.

Để kiểm tổng theo ngày, giả sử sheet NH có cột A là ngày, cột C là tiền vào; ô A2 của sheet đối chiếu chứa ngày cần kiểm. Công thức SUMIFS có thể viết: =SUMIFS(NH!$C$2:$C$1000;NH!$A$2:$A$1000;A2). Mỗi sheet trong ví dụ này chỉ chứa một tài khoản, một loại tiền; ngày không kèm phần giờ.

Phạm vi công thức cần bao hết dữ liệu thực tế; dấu phân cách có thể là dấu phẩy tùy thiết lập Excel. Tổng theo ngày chỉ giúp tìm ngày lệch, chưa xác nhận từng giao dịch. Khi dùng XLOOKUP theo số tiền, kết quả đầu tiên có thể là khoản khác cùng giá trị. Hãy kiểm mã tham chiếu, đếm dòng trùng và loại dòng đã ghép khỏi lần ghép tiếp theo.

Nếu dùng MISA, cần kiểm gì trước khi xác nhận?

Trước khi đối chiếu trên MISA, hãy kiểm đúng số tài khoản, kỳ báo cáo và phạm vi chi nhánh đang làm việc. Chứng từ đã nhập nhưng chưa ghi sổ có thể khiến bạn tưởng nghiệp vụ bị thiếu. Báo cáo gộp nhiều tài khoản cũng dễ làm kết quả khó giải thích.

Tính năng và tên menu phụ thuộc phiên bản, gói sử dụng hoặc kết nối ngân hàng. Với phiên bản có hỗ trợ đối chiếu, bạn cần xem các giao dịch chưa khớp, kiểm đề xuất ghép rồi xác nhận theo chứng từ. Màu trạng thái hay gợi ý phần mềm không thay thế việc đọc nội dung thanh toán.

Trước khi tạo chứng từ từ một dòng ngân hàng, tìm xem nghiệp vụ đã được lập ở phân hệ khác chưa. Một khoản thu nợ khách hàng có thể đã có chứng từ nhưng chưa ghép. Nếu tạo thêm, số dư tiền gửi và công nợ đều có nguy cơ sai.

Sau khi xử lý, xuất lại sổ chi tiết, kiểm tổng phát sinh và số dư theo từng tài khoản. Đồng thời mở các khoản đối ứng bị ảnh hưởng, như công nợ khách hàng hoặc nhà cung cấp. Đối chiếu tiền gửi khớp nhưng sửa nhầm đối tượng vẫn chưa phải kết quả đạt yêu cầu.

Tài khoản ngoại tệ và giao dịch sát ngày khóa sổ

Với tài khoản ngoại tệ, cần tách việc so khớp nguyên tệ khỏi việc kiểm giá trị quy đổi. Trước hết, đối chiếu số lượng ngoại tệ đầu kỳ, tiền vào, tiền ra và cuối kỳ theo đúng tài khoản. Sau đó mới kiểm tỷ giá cùng giá trị trên sổ doanh nghiệp.

Chẳng hạn, số dư cuối kỳ đều là 2.000 USD nhưng giá trị quy đổi trên hai báo cáo khác nhau. Chênh lệch đó chưa chứng minh có khoản thu hoặc chi bị bỏ sót. Phải xem báo cáo ngân hàng dùng tỷ giá nào, còn doanh nghiệp ghi sổ và đánh giá theo căn cứ nào.

Phần tỷ giá cần theo chế độ kế toán và chính sách doanh nghiệp đang áp dụng. Không lấy số quy đổi hiển thị trên ứng dụng ngân hàng để tự sửa sổ. Khoản lãi hoặc lỗ tỷ giá cũng không nên xác định bằng cách trừ hai số tổng khi chưa kiểm các giao dịch liên quan.

Giao dịch sát ngày khóa sổ cần giữ bằng chứng trạng thái tại thời điểm chốt và theo dõi kết quả kỳ sau. Ví dụ, một khoản chuyển bị hoàn lại phải được nhận diện cùng giao dịch ban đầu. Nếu chỉ thấy tiền về rồi ghi thành khoản thu mới, sổ có thể khớp tiền nhưng sai bản chất.

Checklist chốt đối chiếu và lưu hồ sơ

Chỉ chốt đối chiếu khi các khoản khớp có thể truy ngược đến chứng từ, còn khoản chưa khớp có người theo dõi và cách xử lý rõ ràng. Một bảng cuối kỳ không có phần giải thích chênh lệch sẽ khó dùng khi bàn giao hoặc kiểm tra lại.

• Đúng doanh nghiệp, số tài khoản, loại tiền, kỳ và thời điểm lấy số dư.
• Số dư đầu kỳ đã nối với kết quả kỳ trước; tổng thu chi đã kiểm trên cả hai nguồn.
• Giao dịch đã được ghép hai chiều, không dùng một dòng cho nhiều khoản không liên quan.
• Bút toán bổ sung hoặc sửa sai có căn cứ, người thực hiện và dấu vết phê duyệt theo quy trình nội bộ.
• Khoản còn chênh có mã tham chiếu, nguyên nhân đang kiểm, người phụ trách và thời điểm xem lại.
• Đã lưu báo cáo sau điều chỉnh cùng file gốc, bảng đối chiếu và chứng từ liên quan.

Người kiểm tra lại nên xem cả những khoản đã được đánh dấu khớp, nhất là giao dịch lớn hoặc có nhiều dòng phân bổ. Trường hợp bộ phận ít người, vẫn cần một bước rà soát theo cách tổ chức của doanh nghiệp để hạn chế việc tự ghép rồi tự bỏ qua lỗi.

Hồ sơ chuyển kỳ cần giữ nguyên dấu vết từ lần phát hiện đầu. Khi khoản tra soát được giải quyết, cập nhật kết quả vào bảng cũ và ghi tham chiếu sang kỳ xử lý. Đừng tạo mỗi tháng một dòng “chênh lệch kỳ trước” mà không biết khoản đó xuất phát từ đâu.

Câu hỏi thường gặp khi mới nhận phần hành ngân hàng

Những câu hỏi dưới đây giúp bạn tránh nhầm giữa khớp tiền, đủ chứng từ và hoàn tất xử lý kế toán. Đây là các bước có liên quan nhưng mỗi bước trả lời một vấn đề khác nhau.

Nên đối chiếu hằng ngày hay cuối tháng?

Tần suất tùy số lượng giao dịch và quy trình kiểm soát của doanh nghiệp. Nơi phát sinh nhiều có thể kiểm hằng ngày hoặc hằng tuần, sau đó chốt theo kỳ. Đừng dồn đến cuối năm khi người phụ trách khó nhớ nội dung chuyển tiền và chứng từ đã nằm ở nhiều nơi.

Số dư cuối kỳ bằng nhau có cần dò từng dòng không?

Có. Ví dụ, bỏ sót một khoản thu 7 triệu và một khoản chi 7 triệu thì số dư cuối kỳ vẫn bằng nhau. Tổng thu, tổng chi lại cùng bị thiếu. Chỉ khi kiểm các phát sinh và tài khoản đối ứng, bạn mới phát hiện được dạng sai này.

Thiếu hóa đơn có bỏ giao dịch khỏi bảng đối chiếu không?

Không. Giao dịch ngân hàng đã phát sinh cần được giữ trong bảng để xác minh và xử lý đúng bản chất. Bạn có thể đánh dấu đã khớp tiền nhưng còn thiếu hồ sơ. Điều kiện ghi nhận chi phí, khấu trừ thuế hoặc xử lý thuế cần được kiểm riêng theo chứng từ và quy định hiện hành.

Muốn luyện nghiệp vụ này thì nên bắt đầu từ đâu?

Hãy làm lại ví dụ trong bài mà chưa nhìn phần xử lý, rồi tự giải thích từng khoản làm tiền tăng hay giảm. Bước tiếp theo là thêm một giao dịch trùng và một khoản chọn sai ngân hàng. Nếu tìm ra được cả hai, bạn đã bắt đầu hiểu cách kiểm thay vì chỉ dò cho số dư bằng nhau.

Người mới nên học cách đối chiếu sổ kế toán với sổ phụ ngân hàng cùng cách đọc chứng từ và sổ chi tiết. Phần định khoản cần được luyện song song. Chỉ biết thao tác Excel sẽ khó quyết định khoản lệch phải xử lý thế nào. Biết định khoản nhưng chưa kiểm file đầu vào cũng có thể mất nhiều thời gian vì dữ liệu thiếu.

Khóa Học Kế Toán Thực Hành Thực Tế đào tạo kế toán nền tảng, nghiệp vụ tổng hợp, Excel và MISA, có hình thức trực tiếp hoặc online. Địa điểm học trực tiếp tại 193 Nguyễn Xí, phường Bình Thạnh, TP Hồ Chí Minh. Kết quả học phụ thuộc nền tảng và thời gian luyện tập của mỗi người.

Muốn chọn hướng học phù hợp, bạn có thể Gọi 0904 860 899 và nói rõ đang vướng ở đọc sao kê, định khoản hay tìm giao dịch lệch trên Excel.