Khóa Học Kế Toán | Thực Hành Tổng Hợp Thực Tế

Hướng dẫn kê khai thuế theo quý


 

Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý các bạn kế toán tham khảo
Bài viết sau về kê khai thuế thu nhập cá nhân khá chi tiết về kê khai thuế theo quý,năm
Lưu ý:
– Thu nhập chịu thuế kê khai là toàn bộ thu nhập các tháng trong năm
– Thu nhập chịu thuế bình quân tháng là thu nhập trong năm chia cho 12 tháng(kể cả tháng không có thu nhập).
– Thu nhập chịu thuế đuợc tính là đồng Việt nam. Trường hợp nhận thu nhập bằng ngoại tệ thì quy đổi theo tỷ giá được tính vào thời điểm phát sinh thu nhập.

the thu nhap ca nhan Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân TNCN 2.4

I/ Phần tổng hợp: (Hướng dẫn kê khai theo Mã chỉ tiêu)

Chỉ tiêu A: Thu nhập chịu thuế: A = A1+ A9 + A16 + A17 + A18
Thu nhập chịu thuế kê khai là tất cả các khoản thu nhập từ tiền lương, thưởng, các khoản phụ cấp và tiền nhà (nếu được công ty trả hộ).
Công thức như sau:

TNCT = Lương + Thưởng + Phụ cấp+ Tiền nhà (nếu được công ty trả hộ)

a.1 Trường hợp cá nhân tự trả tiền nhà:
TNCT= Lương + Phụ cấp + Thưởng.
a.2 Trường hợp công ty trả thay tiền nhà:

TNCT=1.15 x (Lương + Phụ cấp + Thưởng)
üLưu ý: Nếu tiền thuê nhà thực tế thấp hơn tiền nhà theo cách tính trên thì lấy tiền nhà thực tế để tính vào thu nhập chịu thuế.
Chỉ tiêu A1 là tổng các khoản thu nhập chịu thuế : A1 = A2 + A3 + A4 + A5 + A6

Chỉ tiêu A2 Tiền lương, tiền công: ghi các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, tiền thù lao, bao gồm cả tiền lương làm thêm giờ, lương ca 3, lương tháng thứ 13 (nếu có);
Chỉ tiêu A3 Tiền thưởng: ghi các khoản tiền thưởng tháng, quý, năm, thưởng đột xuất nhân dịp ngày lễ, tết, ngày thành lập ngành, thưởng từ các nguồn, dưới các hình thức: tiền, hiện vật…
Chỉ tiêu A4 Các khoản phụ cấp chịu thuế: Kê khai tất cả các khoản phụ cấp chịu thuế
Chỉ tiêu A5 thu nhập từ tiền nhà: là khoản thu nhập được tính tối đa 15% tổng thu nhập A2+A3+A4+A6+A18
Chỉ tiêu A6 Phần thu nhập đã được trừ 25% (nếu có): Chỉ áp dụng đối với ca sỹ như diễn viên thanh nhạc biểu diễn các loại hình nghệ thuật ca-nhạc kịch, cải lương, tuồng, chèo, dân ca; nghệ sỹ xiếc, múa; cầu thủ bóng đá; vận động viên chuyên nghiệp, được trừ 25% thu nhập khi xác định thu nhập chịu thuế. Số thu nhập này không kê khai vào chỉ tiêu A2.

Chỉ tiêu A9: Cá nhân trong năm có các chứng từ khấu trừ thuế 10% do cơ quan chi trả cấp khi khấu trừ tiền thuế thì căn cứ vào các chứng từ đó để kê khai theo thứ tự thời gian của khoản thu nhập chịu thuế. Tổng chỉ tiêu A8 được tổng hợp từ chi tiết cột 4 phần II.B. Chỉ Chỉ tiêu A13: Phản ánh khoản thu nhập chịu thuế của nghệ sỹ, vận động viên được trừ trước 25%, nhưng khoản thu nhập này nhận từ các nơi khác
Chỉ tiêu A17: Các khoản thu nhập khác : Ghi các khoản thu nhập khác mà cá nhân nhận được ngoài các khoản thu nhập đã liệt kê ở trên. Đối với các khoản chi trả dưới mức khấu trừ thuế 10% (dưới 500.000 đồng/ lần chi trả), cơ quan chi trả chưa khấu trừ thì được kê khai vào chỉ tiêu này.
Chỉ tiêu A18: Chỉ tiêu này phản ánh thu nhập chịu thuế phát sinh tại nước ngoài của đối tượng nộp thuế là người Việt nam hay người nước ngoài:
Đối với người Việt nam: Người Việt nam trong năm tính thuế vừa có thời gian làm việc tại Việt nam vừa có thời gian làm việc ở nước ngoài thì kê khai thu nhập chịu thuế phát sinh ở nước ngoài vào điểm này.

Chỉ tiêu B: Xác định số thuế phải nộp:

Chỉ tiêu B1: Xác định thu nhập bình quân tháng bằng cách lấy tổng thu nhập chịu thuế của năm chia cho 12 tháng. (Cá nhân tổng hợp toàn bộ thu nhập các tháng trong năm kể cả tháng không có thu nhập chia cho 12 tháng)

Chỉ tiêu B2: Căn cứ thu nhập bình quân tháng đối chiếu biểu thuế luỹ tiến từng phần để xác định số thuế phải nộp 1 tháng.

Số thuế thu nhập phải nộp theo luật pháp Việt nam:

Được tính bằng cách: Lấy TNCT bình quân tháng (đã hướng dẫn như trên) áp dụng vào công thức để tính ra thuế phải nộp.

Bậc
Thu nhập bình quân tháng/người
Thuế suất (%)
Số thuế thu nhập phải nộp
1

Đến 4.000.000

0
0

Chỉ tiêu B3 = B2 * 12
Chỉ tiêu B4: Số thuế đã khấu trừ trong năm: Là số tiền thuế cơ quan chi trả thu nhập đã khấu trừ và cấp biên lai thuế hoặc chứng từ khấu trừ thuế. Số liệu chi tiết được thể hiện tại Phần II.

Biên lai thuế trong các trường hợp cá nhân trong năm làm việc tại nhiều nơi.
Chứng từ khấu trừ thuế là khoản thu nhập của cá nhân trong năm đã được cơ quan chi trả thu nhập khấu trừ và cấp chứng từ khấu trừ thuế 10% đối với khoản chi trả từ 500.000đ/lần trở lên. Số liệu chi tiết thể hiện tại phần II.B

Chỉ tiêu B5 Số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có): Chỉ tiêu này phản ánh số thuế thu nhập mà cá nhân đã nộp ở nước ngoài và đã được cơ quan chi trả ở nước ngoài cấp chứng từ nộp thuế.
Chỉ tiêu B6: Đối với người Việt nam không kê khai vào chỉ tiêu này.
Chỉ tiêu B7: Đối với người Việt nam: số thuếđược khấu trừ ghi vào điểm này cần so sánh giữa số thuế phải nộp ở nước ngoài (B3b) và số thuế đã nộp ở nước ngoài: nếu ở nước ngoài thấp hơn thì ghi bằng B3b – B5, nếu ở nước ngoài cao hơn thì ghi bằng B3b
Chỉ tiêu B8 : Số thuế còn phải nộp: B8 = B3 ­– (B4 + B7)

II/ PHẦN CHI TIẾT THU NHẬP:
Phần này được chi tiết 2 loại thu nhập thường xuyên chịu thuế tương ứng với 2 hình thức khấu trừ theo biểu luỹ tiến (Mục A) và khấu trừ thuế 10% (Mục B)
Mục A: Kê khai các tháng có thu nhập đến mức chịu thuế cơ quan chi trả thu nhập đã khấu trừ cấp biên lai thuế thu nhập; tháng có thu nhập dưới mức chịu thuế (dưới 5triệu đồng/tháng đối với người Việt nam) ghi số thực nhận; tháng không có thu nhập chịu thuế thì ghi: “ Tôi cam đoan tháng này không có thu nhập chịu thuế”

Mục B: Thu nhập khấu trừ tại nguồn 10%: Kê khai chi tiết các chứng từ khấu trừ thuế 10% mà các cơ quan chi trả thu nhập đã khấu trừ và cấp chứng từ khấu trừ thuế cấp. Xắp xếp chứng từ theo thứ tự thời gian, nếu có nhiều chứng từ thì kê khai biểu phụ lục đính kèm và ký ghi rõ họ tên.

 

balo giá rẻ, balo gia re, balo hang hieu, balo hàng hiệu, ba lô, may balo theo mẫu, may balo theo mau, may balo quảng cáo, balo quảng cáo, gia công balo, in balo, may ba lô, may túi xách, sửa balo, sửa túi xách, sua balo, sửa túi xách, túi đựng laptop, tui dung laptop, balo du lich, balo du lịch, balo laptop, balo may anh, balo máy ảnh, balo thể thao, balo the thao, cặp văn phòng, cap van phong, túi đựng máy ảnh, tui dung may anh, túi xách du lịch, tui xach du lich, vali nhựa, vali nhua, vali nhựa dẻo, vali nhua deo, vali kéo, vali keo, vali du lich, vali du lịch, vali hàng hiệu, vali hang hieu, nơi bán vali, noi ban vali, vali vải, vali vai, xay nha cap 4, xây nhà cấp 4, xay nha cap 4 dep gia re, xây nhà cấp 4 đẹp giá rẻ, xay nha tron goi, xây nhà trọn gói, ban ve thiet ke nha cap 4 dep, bản vẽ thiết kế nhà cấp 4 đẹp, xay nha tro, xây nhà trọ, sua chua nha, sửa chữa nhà, dịch vụ sửa nhà trọn gói, dich vu sua nha tron goi, thiết bị phòng sạch, phòng sạch, thiết kế phòng sạch, quần áo phòng sạch, thi công phòng sạch, giầy phòng sạch, găng tay phòng sạch, thiết bị chống tĩnh điện, phòng sạch là gì, điện trở công nghiệp, máy sấy khô hoa quả, máy sấy hoa quả giá rẻ, máy sấy thịt bò khô, máy sấy thịt bò khô, máy sấy cám chim, sấy thăng hoa, điện trở sấy, tủ sấy, thiết bị sấy, điện trở sấy, máy sấy khô hoa quả, máy sấy hoa quả giá rẻ, máy sấy cá khô, máy sấy cá khô, tủ sấy thực phẩm, máy sấy thịt bò khô, máy sấy cám chim, tủ sấy công nghiệp, máy sấy thịt bò khô, sấy thăng hoa, may say thuc pham, tủ sấy, mat na phong khi doc, mặt nạ phòng hơi độc, khẩu trang bảo hộ, giá mặt nạ phòng độc, dây đai an toàn, giay bao ho, giày bảo hộ, giá giày bảo hộ, sản xuất găng tay cao su, thang day thoat hiem, găng tay cao su, găng tay cao su, day thoat hiem, thang dây thoát hiểm, giay bao ho lao dong tphcm, dây đeo an toàn, giay bao ho lao dong k2, giay bh, giầy bảo hộ lao động, giày bảo hộ k2, giầy bảo hộ lao động, công ty sản xuất găng tay cao su, dây thoát hiểm nhà cao tầng, dây an toàn, bao tay cao su, găng tay, giá găng tay cao su, găng tay da, găng tay phòng sạch, găng tay phòng sạch, dây thoát hiểm cho nhà cao tầng, giay proshield, dây thoát hiểm, thoát hiểm nhà cao tầng, giay da bao ho, thiết bị chữa cháy, găng tay cao su mỏng, thiết bị pccc, bao tay, giày da bảo hộ, quần áo phòng sạch, bán bình chữa cháy, thiết bị phòng sạch, bình bột chữa cháy, thoát hiểm, khẩu trang y tế than hoạt tính, giầy bảo hộ hàn quốc, bình chữa cháy co2, giày bảo hộ việt ý, thiết kế phòng sạch, giày bảo hộ dragon, gang tay sat, giay bao ho k2, khẩu trang kissy, giày mũi sắt, giày bảo hộ giá rẻ, giầy chống nước, giày đế cao su, giá khẩu trang y tế, thiết bị thoát hiểm nhà cao tầng, khẩu trang neovision, bán khẩu trang y tế, công dụng của than hoạt tính, giầy tiger, khẩu trang hoạt tính kissy, công ty sản xuất găng tay y tế, giá găng tay y tế, găng tay y tế giá rẻ, pccc, phòng cháy chữa cháy, giày k2 hàn quốc, thiết bị phòng cháy, mua khẩu trang y tế, nội quy phòng cháy chữa cháy, máy bơm chữa cháy, thiết bị báo cháy, pccc tphcm, hệ thống báo cháy, bình phòng cháy chữa cháy, bao tay cao su y tế, giá bình chữa cháy, găng tay y tế, phòng chống cháy nổ, máy bơm chữa cháy tohatsu, hệ thống phòng cháy chữa cháy, bao tay y tế, găng tay cao su y tế, bình cứu hoả, máy bơm cứu hỏa, thiết bị phòng cháy chữa cháy tphcm, găng tay nitrile, safety jogger, giày bảo hộ equippro, thi công phòng sạch, găng tay latex, jogger, an phú đông, bán đất an phú đông, bán đất an phú đông, nha ban quan 12, gia dat quan 12, dat ban quan 12, mua dat quan 12, mua nha o quan 12, nha quan 12, dat q12, mua nha q12, mua ban nha dat quan 12, nhà đất quận 12, nhà quận 12, mua ban nha quan 12, nha dat quan 12, nhadat q12, nha gia re quan 12, mua nha quan 12, nhadat q12, mua ban nha dat q12, mua ban nha quan 12, mua nha quan 12, ban nha dat quan 12, dat tho cu quan 12, nha q12, muabannhadat q12, mua nha quan 12, nhà đất q12, mua bán nhà đất quận 12, bán nhà q12, mua ban nha dat quan 12 tphcm, mua bán nhà đất quận 12, nhà đất q12, bán nhà đất quận 12, giá nhà đất quận 12, nha dat ban quan 12, ban nha gia re quan 12, bán đất an phú đông quận 12, nhà đất an phú đông quận 12, bán đất phường an phú đông quận 12, nhà đất an phú đông quận 12, bán nhà an phú đông quận 12, mua ban dat quan 12, ban dat quan 12, bán đất quận 12, bao tay bao ho lao dong, gang tay bao ho lao dong, bao tay y tế, găng tay phòng sạch, găng tay cao su, giá găng tay y tế, găng tay y tế, bao tay, găng tay điện, găng tay da, găng tay, găng tay y tế giá rẻ, công ty sản xuất găng tay y tế, bao tay ngon, gang tay sat, gang tay dien, găng tay cao su mỏng, găng tay latex, găng tay cao su y tế, bao tay cao su, công ty sản xuất găng tay cao su, găng tay cao su, sản xuất găng tay cao su, giá găng tay cao su, bao tay cao su y tế, găng tay nitrile, găng tay len bảo hộ, găng tay len, găng tay sợi, gang tay chong hoa chat, găng tay chống hóa chất, găng tay cao su, găng tay cao su, găng tay cao su mỏng, gang tay dien, giá găng tay cao su, bao tay cao su, găng tay len, găng tay sợi, gang tay bao ho lao dong, găng tay nitrile, do bao ho lao dong, bao tay, găng tay phòng sạch, găng tay len bảo hộ, gang tay lao dong, bao tay bao ho lao dong, găng tay lao động, găng tay da, găng tay điện, gang tay chong hoa chat, găng tay chống hóa chất, bao tay ngon, gang tay sat, găng tay, găng tay bảo hộ, găng tay bảo hộ, găng tay bảo hộ lao động, găng tay bảo hộ lao động, sản xuất găng tay cao su, công ty sản xuất găng tay cao su, găng tay latex, găng tay cao su y tế, bao tay y tế, găng tay y tế, giá găng tay y tế, bao tay cao su y tế, găng tay y tế giá rẻ, công ty sản xuất găng tay y tế, giày bảo hộ, giầy bảo hộ lao động, giầy bảo hộ lao động, giay bao ho lao dong jogger, giày bảo hộ giá rẻ, giay bao ho lao dong tphcm, giá giày bảo hộ, giay bh, giay bao ho lao dong k2, bán giày bảo hộ, giay bao ho king, giày k2 hàn quốc, giay bao ho, giay bao ho k2, giày bảo hộ cao cổ, giầy chống nước, giay proshield, giày bảo hộ k2, giầy tiger, giày mũi sắt, giay bao ho lao dong abc, giầy bảo hộ hàn quốc, giày bảo hộ mũi thép, giày bảo hộ cao cổ, giay da bao ho, giày bảo hộ equippro, giày nhựa, giày đế cao su, giày da bảo hộ, giày bảo hộ dragon, giày bảo hộ nhập khẩu cao cấp, giày bảo hộ jogger, giay bao ho jogger, giày safety jogger, giay bao ho safety jogger, safety jogger, jogger, giày bảo hộ việt ý, giày bảo hộ jogger bestrun s3, giày jogger bestrun, giày bảo hộ red wing, giày bảo hộ giá rẻ, giày bảo hộ việt ý, giay bao ho, giày bảo hộ mũi thép, giày bảo hộ, giay bao ho safety jogger, giay bh, giay da bao ho, giầy bảo hộ lao động, giầy bảo hộ lao động, giày da bảo hộ, giày bảo hộ equippro, giày mũi sắt, giầy tiger, giày bảo hộ cao cổ, giày bảo hộ cao cổ, giầy chống nước, giày bảo hộ dragon, giay bao ho lao dong abc, giày đế cao su, bhld bao binh, giay proshield, giày bảo hộ red wing, giày safety jogger, safety jogger, giày nhựa, jogger, mua khẩu trang y tế, khẩu trang neovision, giá khẩu trang y tế, khẩu trang y tế than hoạt tính, công dụng của than hoạt tính, khẩu trang bảo hộ, may lanh cu, nhà vườn, nha vuon, biệt thự nhà vườn, cay xanh, cây xanh, Cham soc cay canh, chăm sóc cây cảnh, cay canh, cây cảnh, chậu composite, thi công sân vườn, thiết kế cảnh quan, San vuon biet thu, thiết kế sân vườn biệt thự, thiet ke san vuon biet thu, San vuon biet thu, sân vườn biệt thự, Thi cong san vuon, sân vườn biệt thự, nha vuon dep, nhà vườn đẹp, thi công bể bơi, thi công hồ bơi, thi cong ho boi, thiet bi ho boi, thiết bị hồ bơi, thiet bi be boi, thiết bị bể bơi, ho ca koi nhat ban, hồ cá koi nhật bản, laptop cũ, laptop cu, laptop cũ giá rẻ, laptop cu gia re, laptop cũ, laptop cu, laptop cũ giá rẻ, laptop cu gia re, may lanh cu, máy lạnh cũ, ban may lanh cu, bán máy lạnh cũ, may lanh cu, máy lạnh cũ, ban may lanh cu, bán máy lạnh cũ, Bàn ghế đá, ban ghe da, cây cảnh, cay canh, Vạn niên tùng, Tùng la hán, van nien tung, tung la han, chậu trồng cây thông minh, chậu cây thông minh, chau trong cay thong minh, chau cay thong minh, chậu cây cảnh, chau cay canh, chau cay, Đài phun nước, dai phun nuoc, đá mỹ nghệ, da my nghe, Đất trồng cây, Đất sạch, đất tribat, dat trong cay, dat sach, dat tribat, Đèn âm nước, den am nuoc, Đèn đá, den da, Đèn sân vườn, Đèn trụ sân vườn, den san vuon, den tru san vuon, Dụng cụ làm vườn, dung cu lam vuon, đá trang trí, đá tự nhiên, Sỏi trắng, đá cuội, da trang tri, da tu nhien, soi trang, da cuoi, Đèn ngoại thất, den ngoai that, lọc hồ cá koi, loc ho ca koi, Tưới tự động, tuoi tu dong, Tưới nhỏ giọt, Hệ thống tưới nhỏ giọt, tuoi nho giot, he thong tuoi nho giot, lắp đặt phòng net trọn gói, lap dat phong net, dịch vụ thám tử, dịch vụ thám tử tư, văn phòng thám tử, thám tử tư hà nội, dịch vụ thám tử tư chuyên nghiệp hà nội, rút hầm cầu giá rẻ, rut ham cau, dao tao seo, đào tạo seo, thang dây thoát hiểm, thang day thoat hiem, dây thoát hiểm, day thoat hiem, thiết bị thoát hiểm nhà cao tầng, dây thoát hiểm cho nhà cao tầng, dây thoát hiểm nhà cao tầng, thoát hiểm nhà cao tầng, thoát hiểm, thang thoát hiểm, thiết bị phòng sạch, phòng sạch, thiết kế phòng sạch, quần áo phòng sạch, thi công phòng sạch, giầy phòng sạch, găng tay phòng sạch, nút bịt tai chống ồn, ao bao ho lao dong, khau trang y te, khẩu trang y tế, áo bảo hộ lao động, đồng phục bảo hộ lao động, dong phuc bao ho lao dong, găng tay y tế, gang tay y te, kinh bao ho lao dong, mũ bảo hộ lao động, dây an toàn, kính bảo hộ lao động, giày bảo hộ lao động, giay bao ho, giay bao ho lao dong, giày bảo hộ, ao bao ho lao dong, áo bảo hộ lao động, but dien, bút điện, su cach dien, sứ cách điện, bao tay cách điện, tham cach dien, thảm cách điện, gang tay cach dien, găng tay cách điện, ủng cách điện, ung cach dien, dụng cụ đo điện, dung cu do dien, bút thử điện, but thu dien, ac quy, ắc quy, chu ky so, chu ky dien tu, Ac Quy Cong Nghiep, Ắc Quy công nghiệp, ac quy dong nai, ắc quy đồng nai, ac quy globe, ắc quy globe, ac quy gs, ắc quy gs, ac quy kho, ắc quy khô, ac quy o to, ắc quy ô tô, Ac Quy UPS, Ắc Quy UPS, Ac quy vien thong, Ắc quy viễn thông, ac quy vision, ắc quy vision, ac quy xe dap dien, ắc quy xe đạp điện, ac quy xe dien, ắc quy xe điện, Ac Quy Xe Lan Dien, Ắc Quy Xe Lăn Điện, ac quy xe may, ắc quy xe máy, acquy, acquy dong nai, ắcquy đồng nai, acquy gs, binh ac quy, binh ac quy dong nai, bình ắc quy đồng nai, bình ắc quy khô, binh ac quy xe dap dien, bình ắc quy xe đạp điện, binh acquy, bình acquy, binh acquy kho, bình acquy khô, dai ly ac quy, đại lý ăc quy, chanh xe di da nang, chanh xe di ha noi, chanh xe di mien tay, chanh xe di tay nguyen, cty van tai huu nguyen, dich vu van tai huu nguyen, nhan cho hang gia re, van chuyen hang hoa, van chuyen hang hoa gia re, van tai hang hoa, Dich vu van chuyen, dich vu van chuyen nha gia re, xe tai cho hang huu nguyen, xe tai cho thue, xe tai cho thue gia re, cho thue xe tai, cho thue xe tai gia re, phân bón, phan bon, phân bón, phan bon